Главная | Жилищные вопросы | Возврат ндфл на строительство дома

Налоговый вычет на дом


Москва Во-первых, этим вычетом имеете право воспользоваться один раз в жизни на Ваш выбор. Недвижимость должна быть оформлена на Вас. К учету налоговая примет только документально подтвержденные затраты. Вот например, в этой статье все доходчиво разъяснено: Во-первых, повторное предоставление налогоплательщику рассматриваемого имущественного налогового вычета не допускается.

Удивительно, но факт! Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире жилому дому , а не для каждого отдельного налогоплательщика. В году Сергеев А.

Поэтому те лица, которые уже получали имущественный вычет в период, начиная с г. При этом те, кто использовали аналогичную льготу по подоходному налогу до года - вступления в действие главы 23 НК РФ, сохранили право на получение имущественного вычета при приобретении строительстве нового жилого дома, квартиры в более поздние сроки. Во-вторых, общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам кредитам , фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья.

Поэтому если стоимость квартиры жилого дома составляет менее 1 рублей, то вычет предоставляется в полной сумме затрат. Если же квартира жилой дом стоит более 1 рублей, то применяется установленное ограничение. Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире жилому дому , а не для каждого отдельного налогоплательщика. Если покупателями застройщиками в соответствии с договором являются несколько физических лиц, то общий имущественный вычет будет разделен между ними.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями собственности либо с их письменным заявлением в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность. Например, если квартира, стоимость которой составляет 1 рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из 4 человек отец, мать и двое детей , то общий размер имущественного вычета составит 1 рублей.

При этом каждый из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доли собственности: Но если доли собственности не выделены квартира или жилой дом находятся в общей совместной собственности , то имеется возможность распределить имущественный вычет между собственниками в любых пропорциях по их усмотрению. Так, если квартира приобретена супругами в общую совместную собственность без выделения долей, то они могут принять любое решение.

Возврат ндфл на строительство дома известном смысле

Например, правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться один из супругов у которого есть доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, или у которого такие доходы больше. В-третьих, имущественный налоговый вычет не предоставляется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли долей в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц. Следует понимать, что если жилой объект приобретается несколькими лицами, то они смогут заявить имущественный вычет только при условии, что каждый из налогоплательщиков самостоятельно оплатил свою долю, что должно быть подтверждено документально.

При этом налоговое законодательство не делает никаких исключений для супругов, детей и родителей. То же самое касается ситуации, когда квартира приобретается в долевую собственность супругами, а оплата за нее внесена только одним из них. Аргументы, сводящиеся к тому, что у супругов общий семейный бюджет и т. Поэтому, принимая решение о приобретении квартиры жилого дома , необходимо продумать ответы на вопросы: Может быть, члены семьи достаточно доверяют друг другу и готовы приобретать жилье в общую совместную собственность?

Как рассчитывается возврат?

Целесообразно произвести оплату квартиры или иного жилья таким образом, чтобы платежные документы были оформлены на каждого из собственников в соответствии с распределением долей , имеющих потенциальное право заявить имущественный вычет. Особенное внимание на этот момент следует обратить тем, кто производит оплату путем перечисления денежных средств с расчетного счета.

Но оплата приобретенной квартиры жилого дома не всегда производится непосредственно денежными средствами, поэтому с проблемами могут столкнуться те лица, которые используют для оплаты векселя. В этой связи обращаем внимание на разъяснения, приведенные в письме Минфина России от К фактически произведенным расходам могут быть отнесены, например, передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам, иного имущества в обмен на приобретение права собственности на жилой дом, квартиру или долю в них. Следовательно, передача налогоплательщиком векселя в счет исполнения обязанностей по договору на приобретение жилья по смыслу подп.

Вместе с тем переданный в счет оплаты стоимости жилья вексель может признаваться в качестве расходов налогоплательщика только в том случае, если он сам был приобретен им в рамках гражданско-правовых отношений у третьего лица. Выданный продавцу от своего имени вексель в счет оплаты стоимости жилья не может признаваться расходом, поскольку векселедатель не передает продавцу жилья какое-либо имущество, а лишь принимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в будущем.

Зачастую налогоплательщик приобретает квартиры без отделки. В этом случае при условии, что в договоре, на основании которого осуществлено приобретение квартиры или прав на квартиру, указано приобретение незавершенных строительством квартиры без отделки или доли долей в ней, в фактические расходы, определяющие размер имущественного вычета, могут включаться: Отдельные работники налоговых органов высказывают мнение, согласно которому налогоплательщик при получении имущественного вычета вправе включать в фактические расходы затраты на отделку квартиры только до тех пор, пока у него не появится право собственности на приобретенную квартиру.

По-видимому, это мнение связано с тем, что в письме МНС России от Если в соответствии со свидетельством о государственной регистрации гражданин приобрел право собственности на оконченную строительством квартиру или жилой дом, то вычет предоставляется на сумму, затраченную на приобретение, без учета дополнительных затрат, произведенных после получения в собственность квартиры или жилого дома.

Заметим, что указанное письмо относится к правоотношениям, имевшим место в году.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

С 1 января г. Налоговый кодекс прямо предусматривает право налогоплательщиков на получение имущественного вычета по расходам, направленным на приобретение незавершенных строительством квартиры без отделки или доли долей в ней. Кроме того, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет: Следовательно, даже получив фактически документ, подтверждающий право собственности на квартиру, налогоплательщик может не представлять его в налоговый орган, ограничившись представлением договора о приобретении квартиры, доли долей в ней или прав на квартиру в строящемся доме и акта о передаче квартиры доли долей в ней налогоплательщику.

В то же время еще раз напомним, что вычет предоставляется только после того, как дом построен и квартира в нем передана по акту налогоплательщику. На этапе строительства дома имущественный налоговый вычет предоставлен не будет. Может возникнуть проблема с получением имущественных вычетов в случаях, когда сделка купли-продажи квартиры жилого дома совершена между лицами, состоящими в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Причиной этому может быть разъяснение в письме Минфина России от Если налоговые инспекции "примут на вооружение" мнение Минфина России, то у них появится дополнительный повод для отказа в получении вычетов указанной категории покупателей жилья. Однако из текста Налогового кодекса сделанный Минфином России вывод не следует.

В соответствии с подп.

Возврат ндфл на строительство дома она

Таким образом, отказать в предоставлении вычета налоговые органы могут только на основании решения суда, признавшего продавца и покупателя квартиры взаимозависимыми лицами по иным, не предусмотренным в п. А физические лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого, признаются взаимозависимыми безусловно в соответствии с подп.

Следовательно, рассматривать иск о признании родственников взаимозависимыми лицами суд не будет. Кроме того, из представляемых в налоговый орган документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, в подавляющем большинстве случаев нельзя сделать однозначный вывод о наличии родственных отношений и тем более отношений свойства между продавцом и покупателем.

Очевидно, что мать и ее замужняя дочь чаще всего имеют разные фамилии, имена и отчества; братья и сестры, рожденные матерью в разных браках, могут иметь разные фамилии и отчества и т. Зато в случае, если продавец и покупатель случайно окажутся однофамильцами у них могут возникнуть проблемы.

Какие документы они смогут предоставить в таком случае для доказательства отсутствия родственных связей между ними, трудно даже предположить. В заключение напомним, что с 1 января г. В первом случае по окончании налогового периода налогоплательщику необходимо подать декларацию о доходах в налоговый орган по месту жительства, приложив к ней письменное заявление о предоставлении вычета, а также: На сумму предоставленного имущественного вычета будет уменьшена сформированная по итогам налогового периода база по налогу на доходы физических лиц.

Налог, исчисленный по ставке 13 процентов, будет перерассчитан. Излишне удержанные с учетом перерасчета суммы налога будут возвращены налогоплательщику путем перечисления на открытый на его имя банковский счет. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Во втором случае налогоплательщику также необходимо обратиться в налоговый орган, но не по окончании налогового периода, а в течение года, в котором была приобретена квартира жилой дом , предоставив все подтверждающие право на имущественный вычет документы.

Удивительно, но факт! Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

При условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет на это налоговым органам отведено 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и всех документов налоговым органом оформляется уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от В уведомлении указывается налоговый агент организация, являющаяся источником доходов налогоплательщика , который и будет предоставлять вычет. Выбор налогового агента осуществляет сам налогоплательщик. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданный налоговым органом.

Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет Информационное сообщение ФНС от Таким образом, налоговый агент произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в котором налогоплательщик представит уведомление, а затем не будет производить исчисление и удержание налога до тех пор, пока доходы налогоплательщика, исчисленные нарастающим итогом с начала года, не превысят размера имущественного вычета.

В случае если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в Уведомлении, налогоплательщик имеет право вновь обратиться в налоговый орган за получением нового Уведомления. При смене места работы налогоплательщик не сможет передать уведомление новому работодателю.

Поэтому воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета он вправе только на основании декларации, поданной по окончании календарного года. Если у налогоплательщика несколько источников дохода, и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, по окончании налогового периода он может подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы воспользоваться вычетом в части доходов, полученных от других налоговых агентов.

Читайте также:

  • Если банк обанкротился нужно ли платить ипотеку
  • Пособие пенсионерам имеющим опекунов
  • Как правильно покупать дом в деревне
  • Банк хлынов ипотека в кирове
  • Как получить квартиру для многодетной семьи
  • Сейф для травматического пистолета требования