Главная | Жилищные вопросы | Если купили подарки без ндс

Как правильно отразить покупку и передачу подарков?


Это приятный сюрприз для сотрудников, а для бухгалтерии — лишние хлопоты.

Удивительно, но факт! Данная операция считается реализацией без платы, поэтому необходимо исчислить со стоимости подарка НДС.

Ведь ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве нет правил, специально предназначенных для учета затрат на банкет для своих работников. А одаривание и премирование влечет налоговые последствия как для работодателя, так и для работника.

Этот Если купили подарки без ндс коей

Во многих организациях принято дарить сотрудникам, их детям, партнерам или ключевым клиентам новогодние подарки. Доброй традицией стала и корпоративная встреча Нового года. Часто на торжество приглашают артистов. Иногда на празднике случаются и неприятности: В общем, праздник для бухгалтерии оборачивается лишними хлопотами. Наша шпаргалка по учету новогодних расходов позволит современным счетоводам сохранить хорошее настроение. Премируем и одариваем Праздничные премии В соответствии со статьей ТК РФ стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты входят в заработную плату работника.

Работодатель поощряет объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, грамотой работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности. Другие виды поощрений определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Взносы в фонды

Это установлено в статье ТК РФ. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием работников, если они предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. В налоговом учете к расходам на оплату труда относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели п.

По мнению Минфина, премии, выплачиваемые сотрудникам к праздничным дням, не относятся к выплатам стимулирующего характера, поэтому они не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли письма от Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать В постановлении от Как следствие, эти выплаты не облагаются ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Правда, в арбитражной практике встречается и другое мнение: Учитывая позицию Минфина, а также противоречивую арбитражную практику, рекомендуем в целях налогового учета не включать в расходы затраты по выплате премий к Новому году.

Такой подход, во-первых, позволит избежать конфликтной ситуации с налоговыми органами, а во-вторых, на суммы выплаченных премий не придется начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование п. В отношении взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ситуация является спорной. В письме ФСС от Премии сотрудникам в данный перечень не входят. Однако позиция компаний, не начисляющих страховые взносы на подобные премии, нашла поддержку ВАС РФ, который признал, что с выплат, не связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являющихся компенсирующими или стимулирующими, имеющими разовый и необязательный характер, начислять взносы на обязательное страхование не нужно определение ВАС РФ от В бухгалтерском учете премии к Новому году включаются в состав прочих расходов п.

И если данные суммы не отражены в налоговой базе по налогу на прибыль, в бухгалтерском учете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п. Мнение Свернуть Показать Игорь Адияков, аудитор: В этом случае ее сумму нельзя учитывать при расчете налогооблагаемой прибыли подп. Помощь также не облагается НДФЛ, но в пределах 4 рублей абз.

Если новогоднюю премию признать вознаграждением по итогам работы за год, то она будет иметь производственный характер со всеми вытекающими последствиями. В бухгалтерском учете подобное вознаграждение учитывают в составе затрат на оплату труда и относят к расходам по обычным видам деятельности п. Соответственно, премия отражается по дебету счета 20, 26, 44 и др.

Производственная премия уменьшает базу по налогу на прибыль п. Кроме того, премия, выплачиваемая сотрудникам по результатам работы в календарном году, облагается НДФЛ п. Новогодние подарки Налог на прибыль.

путешествие Если купили подарки без ндс даже

Затраты на приобретение подарков сотрудникам не уменьшают налогооблагаемую прибыль, так как они не направлены на получение дохода п. В пункте 16 статьи НК РФ также закреплено, что в налоговой базе не учитываются затраты в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей. Поскольку стоимость подарков не учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль, в бухгалтерском учете следует отразить постоянное налоговое обязательство.

То есть со стоимости подарков сотрудникам, их детям или иным лицам, не связанным с организацией трудовым договором, необходимо исчислить НДС п. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость подарков, исчисленная исходя из рыночных цен п.

Удивительно, но факт! С точки зрения налога на прибыль Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя п.

НДС, начисленный при передаче подарков, не учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли п. При этом суммы налога, предъявленные поставщиком, могут быть приняты к вычету, поскольку подарки используются в операциях, облагаемых НДС.

II. Учет подарков партнерам, поставщикам, клиентам

Естественно, для этого необходимо выполнить и другие требования пункта 2 статьи и пункта 1 статьи НК РФ. В частности, организация должна иметь правильно составленный счет-фактуру от поставщика. Таким образом, компания не дарит работнику вещь, а поощряет его трудовую деятельность в рамках установленной кадровой политики, то есть стоимость презента включается в систему оплаты труда. Правда, к подобному решению налоговые органы относятся крайне отрицательно, и свою правоту компании придется, скорее всего, отстаивать в суде.

Тем не менее единая практика пока не сложилась, и этим обстоятельством компания может воспользоваться. Они не признают выдачу подарков объектом обложения НДС постановления от При этом позиция суда в первом случае была основана на том, что подарки являются видом премирования и соответственно включаются в расходы на заработную плату. Во втором деле арбитры исходили из того, что подарки не использовались для нужд компании, а были безвозмездно переданы детям работников компании. И, главное, подарки были предусмотрены коллективным договором.

Подарки от работодателя являются доходом сотрудника в натуральной форме подп. Освобождена от налогообложения стоимость подарка лишь в пределах 4 руб. Для ряда налогоплательщиков, например, ветеранов ВОВ, верхний предел необлагаемой суммы установлен в размере 10 рублей п. Напомним, что при определении стоимости подарка в нее включаются соответствующие суммы НДС и акцизов п. Причем организация признается налоговым агентом, а значит, должна рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог.

Удержание начисленного налога производится за счет любых средств, выплачиваемых агентом налогоплательщику. ЕСН стоимость подарков, передаваемых сотрудникам, не облагается. Ведь подарки не считаются вознаграждением по трудовым или гражданско-правовым договорам п.

Если купили подарки без ндс оба можем

Презенты к Новому году и другим праздникам работники получают обычно на основании приказа генерального директора, расходы на подарки осуществляются за счет чистой прибыли, а значит, в налоговую базу по ЕСН не включаются письмо Минфина от Соответственно, не начисляются и страховые взносы в ПФР п.

Вместе с тем, если выдача подарков к празднику предусмотрена коллективным и трудовыми договорами и компания имеет возможность включить их в расходы по оплате труда, ЕСН придется начислить постановление ФАС ЗСО от Если же подарок вручается представителю фирмы-партнера, то у организации нет возможности удержать НДФЛ.

В этом случае она должна в течение месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ п. Однако при вручении подарка никто не будет требовать у представителя другой фирмы паспортные данные, ИНН и прочие сведения, необходимые для сообщения в налоговые органы. В вышеуказанном Перечне необлагаемых выплат стоимость подарков не указана, то есть формально получается, что заплатить взносы компания обязана. Однако ранее Минфин в письме от Справедливости ради отметим, что в других регионах решения не всегда принимаются в пользу компаний.

К Новому году организация выплатила сотрудникам премии. Общая сумма выплат составила руб. Кроме того, накануне Нового года всем работникам в соответствии с приказом генерального директора были вручены подарки. Общая стоимость подарков — 82 руб. При передаче подарков работникам возникает объект обложения НДС. Налоговая база равна покупной стоимости подарков, так как она соответствует рыночным ценам.

Значит, сумма исчисленного НДС — 12 руб. В свою очередь налог, предъявленный продавцом, организация вправе принять к вычету. Премии, стоимость подарков, а также начисленный НДС не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Таким образом, в бухучете организации образуется постоянное налоговое обязательство 40 руб. Рассмотренные операции в бухгалтерском учете отражаются проводками: Дебет 41 Кредит 76 — 70 руб. При выплате новогодней премии организация в качестве налогового агента удерживает НДФЛ у каждого сотрудника в размере руб.

Также необходимо по каждому сотруднику определить величину налогооблагаемого дохода в натуральной форме. Стоимость одного подарка с учетом НДС - 4 руб. В таком случае НДФЛ составит 17 руб. Допустим, в течение налогового периода организация другие подарки никому из работников не дарила. Дебет 91,2 Кредит 73 — 6 руб. Коллективный праздник Праздничный банкет Бухгалтерский учет Чтобы организовать корпоративное торжество, необходимо арендовать банкетный зал, заказать праздничные блюда, пригласить артистов, купить призы и подарки.

Расходы на проведение корпоративной вечеринки должны быть документально подтверждены. Прежде всего руководитель организации должен издать приказ распоряжение о проведении праздничного мероприятия, в котором необходимо указать: Кроме того, следует утвердить смету расходов на проведение праздничного мероприятия, определить лицо, которое отвечает за организацию и проведение торжества, а также список призов, которые будут разыграны в различных конкурсах на вечеринке.

После корпоративного праздника составляется Акт, на основании которого списываются расходы на его проведение. Затраты на отдых и развлечение относятся к внереализационным расходам п. Распоряжение учредителей должно быть оформлено в виде протокола общего собрания учредителей. Для АО это общее собрание акционеров подп. Если во время праздника проводятся конкурсы с вручением призов, то их стоимость облагается НДФЛ в том же порядке, что и стоимость подарков.

С артистами организация заключает гражданско-правовые договоры, и расходы по оплате их выступления отражаются в составе внереализационных п. Выплачивая вознаграждение артистам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, организация выступает в роли налогового агента и должна, согласно ст. Артисты, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, уплачивают налоги самостоятельно.

Читайте также:

  • Субсидии для ветеранов труда
  • Задержаны за грабеж
  • 227 статья апк
  • Брак по завещанию книга
  • Если купили подарки без ндс