Главная | Автоюрист | Налогом облагается ли возврат за материальной ущерб

Облагаются ли налогом выплаты по решению суда (неустойка, штраф, моральный вред, судебные расходы)?


Налоговым кодексом Российской Федерации регулируются вопросы освобождения от налогообложения компенсаций, выплачиваемых за причинение морального, физического и материального вреда, которые установлены различными отраслями законодательства Российской Федерации, такими как трудовое, гражданское, социальное, страховое законодательство. Когда и кем выплачивается компенсация морального, физического и материального вреда Гражданское законодательство В гражданском законодательстве установлена компенсация морального вреда как один из способов защиты гражданских прав.

Под моральным вредом понимаются нравственные или физические страдания гражданина, причиненные действиями или бездействием, посягающими на принадлежащие гражданину от рождения или в силу закона нематериальные блага жизнь, здоровье, достоинство личности, деловую репутацию, неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну и т.

Новое в журнале Правовед.ru

Возмещение морального вреда -- это денежная компенсация физических и нравственных страданий и поэтому такой способ применим только для защиты прав гражданина. Общий порядок, условия и способы компенсации морального вреда определены ст. Нормами данной статьи установлено: Кроме того, согласно ст.

Удивительно, но факт! Под моральным вредом понимаются нравственные или физические страдания гражданина, причиненные действиями или бездействием, посягающими на принадлежащие гражданину от рождения или в силу закона нематериальные блага жизнь, здоровье, достоинство личности, деловую репутацию, неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну и т. К нему же предъявляются требования о возмещении вреда.

Компенсация морального вреда осуществляется независимо от подлежащего возмещению имущественного вреда при наличии вины причинителя. Моральный вред компенсируется в случаях нарушения или посягательства на личные нематериальные блага права граждан, то есть если причинен вред жизни и здоровью, достоинству личности, личной неприкосновенности, чести и доброму имени, деловой репутации, неприкосновенности частной жизни, личной и семейной тайне, праву свободного передвижения, выбору места пребывания и жительства, праву на имя, праву авторства, другим личным неимущественным правам и нематериальным благам, принадлежащим гражданину от рождения или в силу закона, неотчуждаемым и непередаваемым иным способом, а также в случаях и в порядке, предусмотренных законом, личным неимущественным правам и другим нематериальным благам, принадлежавшим умершему, которые осуществляются и защищаются другими лицами, в том числе наследниками правообладателя.

Моральный вред может быть компенсирован гражданину, если он причинен: При нарушении имущественных прав граждан компенсация морального вреда осуществляется лишь в случаях, предусмотренных законом. Допустим, изготовитель исполнитель, продавец или организация, выполняющая функции изготовителя продавца на основании договора с ним, нарушили права потребителя, предусмотренные законами и правовыми актами РФ, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей. Моральный вред, причиненный потребителю в этом случае, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины.

Размер компенсации морального вреда определяется судом и не зависит от размера возмещения имущественного вреда. Трудовое законодательство Трудовым законодательством предусмотрены основания и случаи выплаты компенсаций за причиненный работнику вред. Так, одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений, признается обязательность возмещения вреда, причиненного работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Лица, считающие, что они подверглись дискриминации в сфере труда, вправе обратиться в органы федеральной инспекции труда и или в суд с заявлением о восстановлении нарушенных прав, возмещении материального вреда и компенсации морального вреда. Статьей 21 Трудового кодекса РФ работнику предоставлено право на возмещение вреда, причиненного ему в связи с исполнением им трудовых обязанностей, а также компенсацию морального вреда в порядке, установленном Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами.

Страховое законодательство Обеспечение по страхованию -- это страховое возмещение вреда, причиненного в результате наступления страхового случая жизни и здоровью застрахованного, в виде денежных сумм, выплачиваемых либо компенсируемых страховщиком застрахованному или лицам, имеющим на это право. Это установлено Федеральным законом от Согласно Закону РФ от Объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные: Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхования.

Возмещение застрахованному лицу морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, согласно ст. Права потерпевших на возмещение вреда, причиненного их жизни, здоровью или имуществу при использовании транспортных средств иными лицами, определяется Федеральным законом от Этот закон вступает в силу с 1 июля года, но профессиональные объединения страховщиков создаются уже сейчас.

Налогом облагается ли возврат за материальной ущерб если

Потерпевшим признается лицо, жизни, здоровью или имуществу которого был причинен вред при использовании транспортного средства иным лицом. По договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств страховщик обязуется за обусловленную договором плату страховую премию при наступлении предусмотренного в договоре события страхового случая возместить потерпевшим причиненный вследствие этого события вред их жизни, здоровью или имуществу осуществить страховую выплату в пределах определенной договором суммы страховой суммы.

Объектом обязательного страхования являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации. Другие законодательные акты Отдельными законодательными актами для определенных категорий физических лиц устанавливаются компенсации за причинение вреда здоровью, жизни, имуществу вследствие наступления того или иного события, в результате которого причинен вред.

Меня Налогом облагается ли возврат за материальной ущерб Земле

Для примера приведем ряд законов. Право граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на компенсации и льготы за вред, причиненный их здоровью и имуществу, а также за риск радиационного ущерба вследствие проживания и работы на территории, подвергшейся радиоактивному загрязнению, превышающему допустимые уровни в результате этой катастрофы, установлено Законом РФ от Этим же законом установлены размеры компенсаций и льготы за вред, нанесенный гражданам Российской Федерации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

На граждан, поименованных в Федеральном законе от За причинение вреда здоровью граждан, приведшего к инвалидности, согласно Федеральному закону от Возмещение вреда, причиненного в результате террористической акции, предусмотрено Федеральным законом от Кем определяется размер компенсации Определение размеров компенсации морального вреда Определение размеров компенсации морального вреда в соответствии со ст.

Определяя размеры компенсации морального вреда, суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства.

Удивительно, но факт! Для подтверждения своих доводов приведите письма Минфина, сделайте копии решений суда, в которых расшифрованы суммы, полагающиеся вам к выплате, и приложите их к декларации.

Суд также должен учитывать степень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальными особенностями лица, которому причинен вред. Кроме названных критериев суд согласно ст. При определении размера компенсации вреда должны учитываться требования разумности и справедливости. Характер физических и нравственных страданий оценивается судом с учетом фактических обстоятельств причинения морального вреда и индивидуальных особенностей потерпевшего.

Кроме того, юридическое лицо, в отношении которого распространены сведения, порочащие его деловую репутацию, вправе наряду с их опровержением требовать возмещения убытков и морального вреда, причиненных их распространением. Компенсация морального вреда виновным должностным лицом или гражданином либо средством массовой информации определяется судом при вынесении решения в денежном выражении. При определении размера такой компенсации суд принимает во внимание обстоятельства, указанные в п.

Данным пунктом установлено, что при определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства. При определении заработка дохода , утраченного в результате повреждения здоровья, ст.

Выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении, не учитываются, а выплаченное пособие за период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается. В состав утраченного заработка включаются доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар. При этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.

Все виды заработка дохода учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов. Среднемесячный заработок доход потерпевшего подсчитывается делением общей суммы его заработка дохода за 12 месяцев работы, предшествовавших повреждению здоровья, на Если потерпевший ко времени причинения вреда работал менее 12 месяцев, среднемесячный заработок доход подсчитывается делением общей суммы заработка дохода за фактически проработанное число месяцев, предшествовавших повреждению здоровья, на число этих месяцев.

Возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, определяется в размере той доли заработка дохода умершего, которую они получали или имели право получать на свое содержание при его жизни. При определении возмещения вреда этим лицам в состав доходов умершего наряду с заработком доходом включаются получаемые им при жизни пенсия, пожизненное содержание и другие подобные выплаты.

Судебные расходы

При определении размера возмещения вреда пенсии, назначенные лицам в связи со смертью кормильца, а равно другие виды пенсий, назначенные как до, так и после смерти кормильца, а также заработок доход и стипендия, получаемые этими лицами, в счет возмещения им вреда не засчитываются. Изменение размера возмещения вреда Потерпевший, частично утративший трудоспособность, вправе в любое время потребовать от лица, на которое возложена обязанность возмещения вреда, увеличения размера возмещения, если трудоспособность потерпевшего в дальнейшем уменьшилась в связи с причиненным повреждением здоровья по сравнению с трудоспособностью на момент присуждения ему возмещения вреда.

Суд может по требованию гражданина, причинившего вред, уменьшить размер возмещения вреда, если имущественное положение этого гражданина в связи с инвалидностью или достижением пенсионного возраста ухудшилось по сравнению с положением на момент присуждения возмещения вреда.

Удивительно, но факт! Если степень вины невозможно определить, доли признаются равными.

Это не касается случаев, когда вред был причинен действиями, совершенными умышленно. Также установлены условия увеличения размера возмещения вреда в связи с повышением стоимости жизни и увеличением минимального размера оплаты труда. Вред, причиненный неправомерными действиями или бездействием работодателя Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, согласно ст.

При возникновении спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

все Налогом облагается ли возврат за материальной ущерб это

В случаях увольнения без законного основания или с нарушением установленного порядка увольнения либо незаконного перевода на другую работу согласно ст. Размер этой компенсации определяет суд. Вред, причиненный в результате террористической акции Причиненный в результате террористической акции вред возмещается за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого она совершена. Последующее взыскание сумм этого возмещения с причинителя вреда производится в порядке, установленном гражданско-процессуальным законодательством.

Возмещение вреда, причиненного в результате террористической акции, совершенной на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, производится за счет средств федерального бюджета с последующим взысканием сумм этого возмещения с причинителя вреда в порядке, установленном гражданско-процессуальным законодательством.

Аналогичный порядок установлен и для возмещения ущерба, причиненного одному субъекту Российской Федерации и превышающего возможности компенсации из бюджета данного субъекта Российской Федерации. Вред, причиненный иностранным гражданам в результате террористической акции, совершенной на территории Российской Федерации, производится за счет средств федерального бюджета с последующим взысканием сумм этого возмещения с причинителя вреда.

За счет каких средств выплачивается компенсация морального, физического и материального вреда Компенсация морального, физического и материального вреда выплачивается за счет средств причинителя вреда. Суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда имуществу гражданина, возместить вред в натуре предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т. Лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно.

Лицо, возместившее вред, причиненный другим лицом работником при исполнении им служебных, должностных или иных трудовых обязанностей, лицом, управляющим транспортным средством, и т.

Последние новости

При этом причинитель вреда, возместивший совместно причиненный вред, вправе требовать с каждого из других причинителей вреда долю выплаченного потерпевшему возмещения в размере, соответствующем степени вины этого причинителя вреда. Если степень вины невозможно определить, доли признаются равными. Юридическое лицо или гражданин, застраховавшие свою ответственность в порядке добровольного или обязательного страхования в пользу потерпевшего, если страховое возмещение недостаточно, чтобы полностью возместить причиненный вред, возмещают разницу между страховым возмещением и фактическим размером ущерба ст.

Юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих использованием транспортных средств, механизмов, электрической энергии высокого напряжения, атомной энергии, взрывчатых веществ, сильнодействующих ядов, осуществлением строительной и иной связанной с нею деятельности, и др.

Обязанность возмещения вреда возлагается на юридическое лицо или гражданина, которые владеют источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании на праве аренды, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности и т. Возмещение вреда, вызванного уменьшением трудоспособности или смертью потерпевшего, производится ежемесячными платежами.

При наличии уважительных причин суд с учетом возможностей причинителя вреда может по требованию гражданина, имеющего право на возмещение вреда, присудить ему причитающиеся платежи единовременно, но не более чем за три года. Суммы в возмещение дополнительных расходов могут быть присуждены на будущее время в пределах сроков, определяемых на основе заключения медицинской экспертизы, а также при необходимости предварительной оплаты стоимости соответствующих услуг и имущества, в том числе приобретения путевки, оплаты проезда и специальных транспортных средств ст.

Возмещение застрахованному утраченного заработка в части оплаты труда по гражданско-правовому договору, в соответствии с которым не предусмотрена обязанность уплаты работодателем страховых взносов страховщику, а также в части выплаты авторского гонорара, на который не начислены страховые взносы, осуществляется причинителем вреда.

Возмещение застрахованному морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, осуществляется причинителем вреда. При реорганизации юридического лица, признанного в установленном порядке ответственным за вред, причиненный жизни или здоровью, обязанность по выплате потерпевшему соответствующих платежей несет его правопреемник. К нему же предъявляются требования о возмещении вреда. При ликвидации юридического лица, признанного в установленном порядке ответственным за вред, причиненный жизни или здоровью, соответствующие платежи должны быть капитализированы для выплаты их потерпевшему по правилам, установленным законом или иными правовыми актами ст.

Ответственность юридического лица или гражданина за вред, причиненный его работником, согласно ст. Юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых служебных, должностных обязанностей. Хозяйственные товарищества и производственные кооперативы возмещают вред, причиненный их участниками членами при осуществлении последними предпринимательской, производственной или иной деятельности товарищества или кооператива. Вред, причиненный гражданину в результате незаконных действий бездействия государственных органов, органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежит возмещению согласно ст.

Вред возмещается за счет соответственно казны Российской Федерации, казны субъекта Российской Федерации или казны муниципального образования. Статьей ГК РФ установлено, что вред, причиненный гражданину незаконными действиями органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры и суда в результате незаконного осуждения, незаконного привлечения к уголовной ответственности, незаконного применения в качестве меры пресечения заключения под стражу или подписки о невыезде, незаконного наложения административного взыскания в виде ареста или исправительных работ, возмещается за счет казны Российской Федерации, а в случаях, предусмотренных законом, за счет казны субъекта Российской Федерации или казны муниципального образования в полном объеме независимо от вины должностных лиц органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры и суда в порядке, установленном законом.

Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование при возмещении ими вреда, причиненного должностным лицом органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры или суда, имеют право регресса к этому лицу, если его вина установлена приговором суда, вступившим в законную силу. Компенсации страховых премий по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств выплачиваются за счет средств, предусмотренных федеральным бюджетом на социальную помощь.

Компенсационная выплата в счет возмещения вреда жизни или здоровью потерпевшего производится в случаях, если страховая выплата по договору обязательного страхования не может быть осуществлена вследствие применения к страховщику процедуры банкротства, предусмотренной федеральным законом. В такой ситуации требования потерпевших о компенсационных выплатах удовлетворяются профессиональным объединением за счет средств, направленных членами профессионального объединения из резервов гарантий, а также средств от реализации профессиональным объединением права требования вследствие применения к страховщику процедуры банкротства.

Порядок обложения НДФЛ сумм компенсации вреда Изложив выше основные принципы, основания и порядок взыскания и компенсации за вред, причиненный жизни, здоровью, имуществу, а также неимущественным правам физического лица, рассмотрим, в каких случаях возмещение вреда и выплата компенсаций не облагаются налогом на доходы физических лиц, а в каких облагаются. Например, если на основании НК РФ компенсация выплачивается в размерах, установленных соответствующим законодательством, выплаченная компенсация сверх установленной нормы не будет облагаться налогом только в части установленной нормы.

Остальная сумма подлежит налогообложению.

Читайте также:

  • Оформление гаража в собственность порядок
  • Ипотека от втб 24
  • Как получить тариф в фсс
  • Сколько можно вернуть денег с покупки квартиры по ипотеке
  • Ипотека в втб 24 без первоначального взноса условия в 2017
  • Договор подряда для системного администратора
  • Где должна быть размещена лицензия на такси